Heeft ueen Stamrecht BV en vraagt u u af of uw bijdrage ZVW moet betalen over uw uitkeringen? Deze vraag houdt veel eigenaren van Stamrecht-BV’s bezig, vooral omdat de gevolgen voor uw netto-uitkering aanzienlijk kunnen zijn. De Zorgverzekeringswet kent namelijk specifieke regels voor uitkeringen uit pensioenregelingen, waaronder die van een Stamrecht BV. In dit artikel leggen we helder uit wanneer u wel of geen ZVW-bijdrage verschuldigd bent, wat dit betekent voor uw uitkeringsplanning en hoe u mogelijk kunt optimaliseren.
Wat is de bijdrage ZVW?
De bijdrage ZVW staat voor bijdrage Zorgverzekeringswet en is een percentage dat u betaalt over bepaalde inkomsten, bovenop uw gewone zorgverzekeringspremie. Deze bijdrage wordt geheven over inkomen uit arbeid en uitkeringen, waaronder pensioenen en andere periodieke uitkeringen.
Het verschil met uw gewone zorgverzekeringspremie is belangrijk om te begrijpen. Uw gewone premie betaalt u aan uw zorgverzekeraar voor uw basispakket. De ZVW-bijdrage daarentegen wordt geheven door de Belastingdienst en gaat naar het Zorgverzekeringsfonds. Deze bijdrage wordt automatisch ingehouden op uw loon of uitkering, net zoals de inkomstenbelasting.
Voor mensen met een Stamrecht BV is deze bijdrage relevant, omdat op uitkeringen uit uw BV dus bijdrage ZVW gaat worden berekend. Echter, er is ook een mogelijkheid om deze te voorkomen: afkopen. Het tarief voor de ZVW-bijdrage wordt jaarlijks vastgesteld door de regering. Het tarief in 2025 bedraagt 5,26%.
Wanneer betaalt u ZVW over Stamrecht-BV-uitkeringen?
U bent bijdrage ZVW verschuldigd wanneer u periodieke uitkeringen ontvangt uit uw Stamrecht BV. Dit geldt specifiek voor regelmatige, terugkerende betalingen, zoals maandelijkse of jaarlijkse uitkeringen. Deze uitkeringen worden fiscaal behandeld als pensioeninkomen, waardoor ze onder de ZVW-heffing vallen.
| Uitkeringsvorm | ZVW-bijdrage verschuldigd | Reden |
|---|---|---|
| Maandelijkse uitkering | Ja | Periodiek karakter |
| Jaarlijkse uitkering | Ja | Periodiek karakter |
| Eenmalige afkoop | Nee | Geen periodiek karakter |
Een praktisch voorbeeld: wanneer u besluit om maandelijks een bedrag uit te laten keren door uw Stamrecht BV, dan wordt dit beschouwd als een periodieke uitkering. Over dit bedrag bent u naast inkomstenbelasting ook de ZVW-bijdrage verschuldigd. Dit kan uw netto-uitkering aanzienlijk beïnvloeden.
De keuze tussen periodieke uitkeringen en afkoop heeft directe fiscale gevolgen voor je ZVW-verplichtingen en daarmee voor je netto-inkomen.
Hoe werkt ZVW bij afkoop van uw stamrecht?
Bij een algehele afkoop koop je in één keer je gehele stamrecht af. Dit wordt fiscaal niet beschouwd als een periodieke uitkering, waardoor je geen ZVW-bijdrage verschuldigd bent. U betaalt wel gewoon inkomstenbelasting over het afkoopbedrag, maar de ZVW-bijdrage blijft achterwege.
Gedeeltelijke afkoop werkt anders. Hierbij keer je niet de hele stamrecht in één keer uit maar alleen een gedeelte.
Gedeeltelijk afkopen kan dus jaarlijks gedaan worden. Als dit een repeterend en vooraf vastgelegd karakter heeft dan is dit niet langer een gedeeltelijke afkoop maar een jaarlijks periodieke uitkering. In dat geval is wel een bijdrage ZVW van toepassing. Als het niet een repeterend en vooraf vastgelegde uitkering betreft dan is ook bij een gedeeltelijke afkoop geen bijdrage ZVW van toepassing.
Voor eigenaren van een Stamrecht BV betekent dit dat de keuze voor afkoop versus oprenten en uitkeren niet alleen gevolgen heeft voor de hoogte van je uitkering, maar ook voor je ZVW-verplichtingen. Deze overweging moet u meenemen in je besluitvorming.
Waarom is uitkeringsplanning zo belangrijk?
De bijdrage ZVW heeft een directe impact op uw netto-uitkering, waardoor doordachte uitkeringsplanning essentieel wordt. Wanneer u geen rekening houdt met deze bijdrage, kan uw uitkering meer dan 5% lager uitvallen dan verwacht.
Bij het plannen van uw uitkeringen moet u verschillende factoren meewegen. De ZVW-bijdrage komt bovenop uw inkomstenbelasting, waardoor uw totale fiscale druk kan oplopen. Dit beïnvloedt niet alleen uw huidige inkomen, maar ook uw langetermijnplanning.
Strategische overwegingen spelen een belangrijke rol. Moet u kiezen voor een lagere periodieke uitkering om binnen bepaalde tariefschijven te blijven? Of is afkoop fiscaal voordeliger? Deze vragen hebben geen standaardantwoord en hangen af van uw persoonlijke situatie, andere inkomsten en toekomstplannen.
Een goede uitkeringsplanning houdt ook rekening met veranderingen in wetgeving. Tarieven en regelgeving kunnen wijzigen, waardoor flexibiliteit in uw uitkeringsstrategie waardevol is. Dit is waar de expertise van specialisten het verschil kan maken.
Waarom bieden banken en verzekeraars geen optimale oplossing?
Traditionele financiële instellingen, zoals banken en verzekeraars, bieden vaak standaardproducten binnen goudenhanddrukregelingen die weinig flexibiliteit kennen. Bij hun stamrecht- en goudenhanddrukproducten bent u wel bijdrage ZVW, omdat deze producten standaard zijn opgezet in de vorm van periodieke uitkeringen.
Het probleem ligt vaak in de beperkte mogelijkheden tot maatwerk. Banken en verzekeraars werken met vaste productstructuren die niet eenvoudig kunnen worden aangepast aan uw specifieke fiscale situatie. Hun systemen zijn ingericht op standaarduitkeringen, niet op geoptimaliseerde afkoopstrategieën.
Hoe kan Kroese en Geraerts je helpen te optimaliseren?
Wij zijn gespecialiseerd in het optimaliseren van Stamrecht-BV-uitkeringen en kunnen u helpen de ZVW-bijdrage te minimaliseren of te vermijden. Door onze jarenlange ervaring met deze specifieke structuren kennen we de fiscale mogelijkheden en valkuilen.
Onze aanpak begint met een grondige analyse van uw huidige situatie. We bekijken uw totale inkomenspositie, andere uitkeringen en je toekomstplannen. Op basis hiervan ontwikkelen we een uitkeringsstrategie die fiscaal optimaal is en past bij uw persoonlijke doelstellingen.
Daarnaast bieden we doorlopende ondersteuning bij het beheer van uw Stamrecht BV. Dit omvat niet alleen de administratieve afhandeling, maar ook strategisch advies over het optimale moment en de beste vorm van uitkeringen. We houden u op de hoogte van wijzigingen in wetgeving die relevant zijn voor je situatie.
Door te kiezen voor professionele begeleiding kunt u vaak aanzienlijk besparen op uw totale fiscale druk. De investering in specialistische kennis verdient zichzelf meestal ruimschoots terug door de fiscale optimalisatie die mogelijk wordt. Meer weten over hoe wij u kunnen ondersteunen? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek over uw mogelijkheden.